日本将加密货币资产正式改列金融商品：税率砍到20%！替比特币ETF铺路？

日本国会为加密资产监管翻开全新一页。据日本经济新闻报导，日本参议院财政金融委员会在7月14日以多数赞成，透过《金融商品取引法》与《资金决済法》等一系列修正案，本会议预计7月15日正式表决成立，最快赶在7月17日会期结束前完成立法。众议院早在6月11日就已透过，参议院这一关过了，法案等于正式落地。

过去日本把加密资产放在《资金决済法》底下，当成一种「支付手段」来管；修法之后，它被移到规范股票、债券的《金融商品取引法》，正式成为「金融商品」。定性一变，整套投资人保护与不公平交易的框架就跟着套上来。

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无牌重罚，内线交易入罪

先是罚得更重。针对没有登记就贩售加密资产的业者，拘禁刑上限从3年以下一口气拉到10年以下，罚金上限也从300万日元提高到1000万日元。

发行方、交易所营运商，以及任何掌握上架、下架、重大技术事故等未公开重要信息的人，都不准抢在讯息公开前交易。这代表交易所自己人先知道要上下架哪个币、然后偷跑进场的空间，被正式堵上。

修正案还要求IEO(首次交易所发行)须公开基本信息，并为个人投资人设定投资上限，特定加密资产发行者也得定期履行资讯公开义务，向散户靠拢一大步。

税率从55%砍到20%

对散户最有感的是税。现行制度下，加密资产的获利被归为「杂项所得」，跟着综合所得一起累进课税，最高税率可以逼近55%。修法后改采「申告分离课税」，税率压到约20%(含地方税约20.315%)，而且比照股票，亏损可以在3年内结转扣抵。

这一刀砍下去，等于把加密资产跟股票放到同一张税表上。不过税制不会马上生效，预计要到2028年才上路，金商法相关规定则在2027年度先行实施。

替比特币ETF铺路

把加密资产纳入《金融商品取引法》，还开启了另一扇门，那就是现货加密ETF。一旦加密资产成为法律认可的金融商品，发行挂牌现货ETF的法律障碍就被清掉，东京证券交易所已经表态，最快2027年就能开始交易。

日本财务大臣片山皋月上周才松口，直言加密ETF该解禁、日本不能再缺席。从2024年底金融厅丢出构想，到众议院、参议院陆续点头，日本花了大半年把这套改革推到终点线。接下来就看2027、2028两个时间点，制度真正落地时能不能兑现这波政策红利。

常见问题

日本把加密资产改列金融商品有什么影响？

加密资产监管从《资金决済法》移到《金融商品取引法》，适用与股票、债券相同的投资人保护与不公平交易规范，包括首度纳管的内线交易，发行方与交易所掌握未公开信息时禁止抢先交易。

日本加密资产税率何时从55%降到20%？

修正案将加密资产所得从最高约55%的综合课税，改为约20%的申告分离课税，亏损可在3年内结转扣抵，预计2028年实施，金商法相关规定则于2027年度先行上路。

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